Социальный налоговый вычет за обучение
Согласно подп.2 п.1 ст.219 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета «в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)».
ВНИМАНИЕ, с 1 января 2009 года право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося, в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях (подп.2 п.2 ст.219 НК РФ).
Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, т.е. подать документы на получение налогового вычета Вы можете по истечении календарного года, в котором была произведена оплата, в любое время вплоть до 31 декабря!
Социальный налоговый вычет за оплату обучения предоставляется:
1. Лицу, с кем институт заключил двухсторонний Договор об оказании образовательных услуг;
2. В случае заключение 3-х стороннего Договора об оказании образовательных услуг в МГИ им. Е.Р.Дашковой, налоговый вычет предоставляется лицу, указанному в таком Договоре в качестве Заказчика (Плательщика).
Для получения налогового вычета Вам необходимо представить в налоговый орган по месту жительства следующие документы от института:
1. Договор об оказании образовательных услуг (двух или трехсторонний) - оригинал + копия;
2. ВСЕ чеки и квитанции, подтверждающие факт оплаты за обучение в календарном году (оригиналы + копии);
3. Копию Лицензии и Приложения к ней, а также копию Свидетельства о государственной аккредитации и Приложения к нему заверенные печатью института (распечатать соответствующие дате оплаты документы и заверить их у секретаря).
| № | Тип документа |
с 2011 по 25.02.15 |
с 26.02.2015 по настоящее время |
| 1 | Лицензия от 2011 г. |  |
|
| 2 | Приложение к Лицензии от 2011 г |
|
|
| 3 | Свидетельство о государственной аккредитации от 2010 г. | |
|
| 4 | Приложение к Свидетельству о государственной аккредитации от 2010 г. |
|
|
| 5 | Свидетельство о государственной аккредитации от 2015 г. | |
|
| 6 | Приложение к Свидетельству о государственной аккредитации от 2015 г. | |
4. Финансовое соглашение, соответствующее дате оплаты обучения (распечатать, заполнить в соответствии с Инструкцией (см. ниже), а затем подписать ФС у главного бухгалтера института):
| № | Тип документа | С 05.08.2011 по 25.02.2015 |
С 26.02.2015 по настоящее время |
| 1 | Финансовое соглашение №1 |  |
|
| 2 | Финансовое соглашение №2 | |
Инструкция по заполнению Финансового соглашения (далее - ФС):
- ФС заполняется отдельно на КАЖДЫЙ семестр обучения. Необходимо подчеркнуть в тексте ФС тот семестр (весенний/осенний), на который вы оформляете ФС.
- Датой заключения ФС будет являться дата первой (или единственной, если обучение в семестре было оплачено единовременным платежом без рассрочки) оплаты за соответствующий семестр (см. по чеку).
- В ФС вписывается общая сумма, уплаченная в календарном году за соответствующий семестр, т.е если Вы оплачивали обучение в рассрочку, то в ФС указывается вся общая сумма уплаченная за данный семестр.
- Если Вы заключали двухсторонний договор и получаете налоговый вычет на себя, то в строках ФС про Заказчика необходимо поставить прочерки.
Таким образом, на каждый учебный год у Вас должно быть по два ФС с приложенными к каждому из них чеками об оплате, где суммы указанные в ФС и чеках должны совпадать.
5. Справка об обучении в институте (можно получить в отделе кадров).
Помимо указанных документов в налоговый орган Вам необходимо представить:
- Налоговую Декларацию по форме № 3-НДФЛ за отчетный период в 2-х экземплярах (скачать программу для её заполнения можно на сайте www.nalog.ru);
- Справку с работы по форме 2-НДФЛ о доходах лица, заявляющего на получение налогового вычета;
- Свидетельство о рождении ребенка (студента), в случае, если налоговый вычет получает его родитель/опекун/попечитель (оригинал + копия);
- Документ, подтверждающий факт назначения данного лица опекуном (попечителем) студента (оригинал + копия);
- Документ, подтверждающий родство, в случае, если на получение налогового вычета подает заявление брат или сестра обучающегося (оригинал + копия);
- Копия 2-ой страницы и страницы с регистрацией паспорта лица, подающего документы на получение социального налогового вычета.
Желаем Вам удачи!